С 1 января 2025 года к стандартным налогам на упрощённой системе налогообложения (УСН) добавляется новый налог — налог на добавленную стоимость (НДС). В этой статье мы подробнее расскажем о том, что такое НДС, и вы узнаете, все ли предприниматели на УСН обязаны его уплачивать, а также о том, как и когда это делать.
Что такое НДС и кто обязан его платить
Многие продавцы на платформе Ozon, будь то юридические лица или индивидуальные предприниматели, используют упрощённую систему налогообложения (УСН). Этот специальный налоговый режим позволяет налогоплательщикам самостоятельно выбрать, что будет служить основой для расчёта налога: доходы или доходы за вычетом расходов.
Какие налогоплательщики на УСН не платят НДС?
Если ваш годовой доход от бизнеса не превышает 60 миллионов рублей, то вы освобождаетесь от уплаты НДС. Если в 2024 году ваш доход будет ниже этого лимита, то с 1 января 2025 года вы не будете платить НДС. Однако если ваш доход превысит 60 миллионов рублей в 2024 году, то с 1 января 2025 года вы автоматически станете плательщиком НДС.
Как предприниматель начинает платить НДС?
Индивидуальные предприниматели и юридические лица становятся плательщиками НДС автоматически, как только их доход превысит 60 миллионов рублей. Для этого не требуется подавать дополнительные документы или уведомлять Федеральную налоговую службу (ФНС).
Примеры:
- Продавец вентиляторов:
Один из предпринимателей зарегистрировал свой бизнес в январе 2025 года и начал торговать на Ozon вентиляторами. В июне его доход от продаж превысил 60 миллионов рублей. С 1 июля 2025 года он должен начать платить НДС. НДС будет исчисляться только с доходов, полученных после 1 июля, а не со всей суммы годового дохода. - Продавец запчастей для китайских автомобилей:
Другой предприниматель несколько лет успешно продаёт на Ozon запчасти для китайских автомобилей. За 2024 год его доходы составили 50 миллионов рублей, что не превышает лимит в 60 миллионов. Поэтому с 1 января 2025 года он не обязан платить НДС. Однако, если в мае 2025 года его доходы с начала года превысят 60 миллионов рублей, с 1 июня он автоматически становится плательщиком НДС. При этом НДС будет исчисляться только с доходов, полученных после 1 июня.
Таким образом, важно контролировать доходы и следить за соблюдением лимита в 60 миллионов рублей, чтобы своевременно начать уплачивать НДС с начала следующего года.
Какую ставку НДС выбрать
Основная ставка НДС составляет 20%. Эта ставка применяется в большинстве случаев при расчете налога. Однако существуют определенные категории товаров, для которых ставка снижается до 10%. К таким товарам относятся детские, продовольственные и медицинские товары, книги и печатная периодика.
Специальные ставки НДС
Для предпринимателей и организаций с доходом, не превышающим 450 миллионов рублей в год, предусмотрены специальные ставки НДС:
- 5%: Применяется при доходе от 60 до 250 миллионов рублей в год.
- 7%: Применяется при доходе от 250 до 450 миллионов рублей в год.
Условия уплаты НДС
Квартал составляет три месяца. Выбранную ставку нельзя менять в течение 12 кварталов, то есть нельзя в одном квартале платить 20%, а в следующем — 7%.
Ставка может измениться из-за значительного превышения или уменьшения суммы дохода. Если доход за год превысит 450 миллионов рублей, налогоплательщик УСН утратит право на применение УСН. Если же доход окажется ниже 60 миллионов, то с начала нового года компания, работающая по упрощенной системе налогообложения, будет освобождена от уплаты НДС.
Пример расчета НДС
Рассмотрим пример предпринимателя, реализующего продукты питания:
- Доход фирмы за 2024 год составил 100 миллионов рублей, что превысило лимит в 60 миллионов. С 1 января 2025 года он должен начать платить НДС.
- Предприниматель может выбрать, что будет выгоднее для его бизнеса: платить 20% или 10% НДС от категории товара и получить налоговый вычет, или платить НДС по специальной ставке 5% без возможности вычета.
- Предприниматель выбирает специальную ставку 5%. Теперь он должен сохранять эту ставку в ближайшие 12 кварталов.
- В октябре 2025 года доход бизнесмена превысил 250 миллионов рублей и составил 270 миллионов рублей. С 1 ноября 2025 года предприниматель должен применять ставку НДС 7%, так как он вышел за лимиты по доходам.
Как продавцу Ozon указать НДС в личном кабинете
Продавец Ozon должен выставить НДС для каждого товара, реализуемого на платформе. Для этого в каждой карточке товара есть поле для указания ставки НДС.
При создании или редактировании карточки товара продавец вносит данные о ставке НДС в соответствующее поле. Сейчас можно выбрать 10%, 20% или «Не облагается», а с 1 января появятся также льготные ставки 5% и 7%.
Отчётные документы
Чтобы рассчитать налог, продавец Ozon использует несколько документов. В документе о реализации товаров сумма дохода будет указана уже с учётом НДС. Полный список документов можно найти в соответствующей статье.
Формула для расчета НДС
Посчитать сумму НДС к уплате можно по формуле:
Сумма с НДС × Ставка НДС / (100% + Ставка НДС)
Например, для расчета НДС по ставке 20%:
1000×20%/(100%+20%)
Если продавец установил ставку 5% НДС для продажи товаров, и месячный доход ИП составил 105 миллионов рублей, то сумма НДС будет:
105 000 000×5%/(100% + 5%)=5 000 000 рублей
Таким образом, правильный выбор ставки НДС может существенно повлиять на налоговую нагрузку вашего бизнеса.
